Kapitalflussrechnung - Fragen

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Rincewind

Rincewind

Dr Franke Ghostwriter
Ich hänge gerade ein bisschen beim Thema Kapitalflussrechnung. Wenn es hier ein "Schem F" gibt, nach dem man vorgehen kann, dann habe ich es bisher nicht entdeckt. Ein Beispiel findet Ihr auf S. 108 im Skript.

Meine erste Frage: Was ist der Unterschied zwischen "Mittel aus laufender Geschäftstätigkeit" und "Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit"? Woher weiß ich, was wohin muss? Warum werden die Zinsen bei der betrieblichen Geschäftstätigkeit und nicht bei der Finanzierungstätigkeit berücksichtigt? Warum werden die 360000 für den zahlungswirksamen Steueraufwand abgezogen, aber die 300000 nirgendwo subtrahiert?

Blicke ich gerade nicht durch, oder ist das wirklich so kompliziert? Es wäre sehr nett, wenn jemand sich Vorbereitungsstress die Zeit nehmen könnte, hier ein bisschen weiter zu helfen.
 
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Rincewind,

auf Seite 107 im Skript steht, dass auszahlungs- und damit fondsunwirksame Vorgänge abzuziehen sind, bei Auszahlungen für die Beschaffung von Sachanlagen oder imm. VG. Hierzu zählt auch das Finanzierungsleasing. Hilft dir das weiter? Kannst du uns an deinen Erkenntnissen noch teilhaben lassen. Bin auch gerade dabei die KFR durchzugehen, aber so wirklich verständlich ist mir das alles auch noch nicht.
 
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Sabsi,

danke soweit! Ich habe die Stelle auch gelesen, aber ich verstehe nicht, warum das Leasing nicht auszahlungswirksam ist. MEine Erkenntnisse: Die Steuern sind noch nicht enthalten, weil wir vom Gewinn vor Steuern ausgehen. Daher werden die 300000 nicht subtrahiert. Außerdem muss man berücksichtigen, dass alles, was nicht erfolgswirksam ist, hier nicht enthalten sein kann, weil wir vom Jahresgewinn (laut GuV, oder?) ausgehen.

Also ist das Vorgehen: Man schaut, ob etwas Zahlungswirksam ist. Wenn nicht: Man neutralisiert es. Wenn ja, schaut man, ob es an der jweiligen Stelle richtig ist. Wenn nein neutrlisiert man ebenfalls und bucht es dort, wo es "hingehört".

Ich finde das sehr schwer zu erklären, glaube aber, ich blicke langsam ein bisschen durch. Ich weiß nur noch immer nicht genau, warum das Leasing nicht zahlungswirksam ist.
 
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Rincewind schrieb:
Ich bin jetzt schon mal ein Stück weitergekommen ,aber folgende Frage habe ich immer noch: Warum werden die Zahlungen für Leasing nicht berücksichtigt?
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Beim Finanzierungsleasing werden die Leasinggegenstände beim Leasingnehmer akt., aber die Zahlung erfolgt in Raten nicht für die Anschaffung sondern für die "Miete". Folglich hat die aktivierte Sachanlage, weil nicht dafür investiert (=keine Finanzmittel aufgewandt wurden) wurde, nichts in dem CF für Invest. zu suchen.
 
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Rincewind schrieb:
Ich weiß nur noch immer nicht genau, warum das Leasing nicht zahlungswirksam ist.
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siehe Beitrag #5.
Ergänzung:
Aber eine gute Frage wäre, wo sind die Leasingraten in der KFR enthalten? Zum Glück nicht in der Aufgabenstellung gefragt.
Der Zinsanteil steckt in den "Gezahlten Zinsen", aber wo der Tilgungsanteil, der gegen die Verbindlichkeit gebucht wurde? Gehört das evtl. in "Tilgung Darlehen"? Was meinst du?
 
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Ehrlich gesagt sehe ich das auch mit Mut zur Lücke. Es ist doch allumfassend in der EA abgefragt worden und war da mit ner Menge Punkte angesetzt. Abgesehen davon, dass ich nicht einsehe, dass auswendig zu lernen, da es ja im Gesetz genau drinsteh - was wir ja wiederum nicht benötigten.
Dafür dürfte bei 30 P. und einem vermutlichen MC-Teil dafür kein Platz sein. Auch in der mentoriellen Veranstaltung, bei der ich war, gab es dazu keinen einzigen Satz und die Mentoren hatten vorher ne Veranstaltung beim Lehrstuhl. Wenn überhaupt, ne MC-Frage. Ich gucke es mir grundsätzlich vom Prinzip an (da ist doch im Skript ne Kurzaufgabe) und dann soll es das gewesen sein.
 
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Rincewind schrieb:
Im Beispiel auf Seite 109 tauchen die 110 T€ aber auch nicht unter Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit auf. In der Musterlösung der EA auch nicht. Die sind also überhaupt nicht enthalten. Ich merke mir das zur Not einfach so, aber so ganz verstanden habe ich es noch nicht.
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Die 110 € für Leasing können in der KFR als einzelne Pos. nicht auftauchen. In der Abt. CF aus IT sind sie nicht drin, wie oben erwähnt (Leasing ist keine zahlungswirksame Investition). In der Abt. CF ais FT steckt es bereits schon in "Tilgung Darlehen" mit dem Tilgungsanteil und in der Abt. CF aus BT steckt es in der Pos. "gezahlte Zinsen" mit dem Zinsanteil. Also wieder nur so ein "Verwirrungsteil".
 
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URied schrieb:
Die 110 € für Leasing können in der KFR als einzelne Pos. nicht auftauchen. In der Abt. CF aus IT sind sie nicht drin, wie oben erwähnt (Leasing ist keine zahlungswirksame Investition). In der Abt. CF ais FT steckt es bereits schon in "Tilgung Darlehen" mit dem Tilgungsanteil und in der Abt. CF aus BT steckt es in der Pos. "gezahlte Zinsen" mit dem Zinsanteil. Also wieder nur so ein "Verwirrungsteil".
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Das klingt plausibel, danke!
 
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