EA Steuerliche Gewinnermittlung

mortimer schrieb:

Zu Punkt 4:

Gebäude Abschreibung:

Anschaffungskosten 532.200
./. AfA für 5 Monate (3 %) 6.652,5


Es wurde also um 93.615,50€ abgeschrieben, muss das dann nicht auch wieder zugeschrieben werden?

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helleagy schrieb:

Hallo zusammen,

hat einer von euch schon damit angefangen?
Hier meine Ergebnisse zu den Rechnungen unter 3:
1. Immer bewertung mit AK von 21000, da keine dauernde Wertminderung vorhanden ist
2. Wegen § 5 Abs. 4a dürfen keine Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften gebildet werden.
3. geringwertige Wirtschaftsgüter: hoher Steuerbilangewinn AfA nach §7 Abs 1 EstG --> Restwert Tische 4.485 Aufwand 195
niedriger Steuerbilanzgewinn --> komplette Abschreibung der Tische in 2011
4. Grundstück 133.050 (Zuschreibung von 33.050); Gebäude (fortschreitender Wert) 476.319 (Zuschreibung von 76.319)
5. niedriger Steuerbilanzgewinn --> 238.800; hoher Steuerbilanzgewinn --> 246.800

Was habt ihr so raus?

Gruß aus Kölle!

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1. möglichst niedriger Gewinn – Es erfolgt ein Bilanzansatz iHv 4.192,50 EUR per Bilanzstichtag. Hier wurde eine degressive AfA iHv 25% pro rata temporis gewählt (§ 7 II EStG). Bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 10 Jahren wäre ein Prozentsatz im Falle einer linearen AfA in Höhe von 10% zu berücksichtigen. Nach § 7 II S.2 EStG darf der Prozentsatz der degressiven AfA nicht das zweieinhalbfache der linearen AfA übersteigen und insgesamt nicht höher sein als 25%.
   möglichst hoher Gewinn - Es erfolgt ein Bilanzansatz iHv 4.485,-- EUR. Hier wurde das Abschreibungsverfahren der linearen AfA angewendet (§ 7 I EStG). Anhand des höheren Restbuchwertes des Anlagegutes lässt sich folgern, dass der Gewinn hier höher sein muss, da die Differenz zwischen Anschaffungskosten und Restbuchwert, die Abschreibung für das Wirtschaftsjahr ist und somit als Betriebsausgabe von dem Ertrag abgezogen wird mit der Folge des unterschiedlich hohen Gewinns.

PeterL schrieb:

zu möglichst niedrigem Gewinn)
Handelt es sich bei den Schreibtischen nicht um GWGs, die gar nicht zu aktivieren sind? Ich würde die auf 900480/12xx buchen, da sich die um die Vorsteuer verminderten Anschaffungskosten pro Tisch lediglich auf 390 Euro belaufen und damit unter die in § 6 Abs. 2 EStG genannte 410 Euro-Grenze fällt.

5569,20/12= 464,10 Bruttopreis pro Schreibtisch |:1,19
=> 390 Euro AK pro Schreibtisch
Oder bin ich hier auf dem Holzweg?

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