latente Steuern

Simone,

zu latenten Steuern kann es durch eine Diskrepanz zwischen steuerrechtlichen und handelsrechtlichen Vorschriften kommen. Das heißt, der nach Steuerrecht ermittelte Steueraufwand ist höher oder niedriger als der nach Handelsrecht. Diese Differenz wird sich in den Folgejahren voraussichtlich wieder ausgleichen.

Ist der Wert nach Handelsrecht niedriger als der nach Steuerrecht, liegen aktivische latente Steuern vor, für die Zukunft ist mit einer verminderten Steuerzahlung zu rechnen. Hier besteht ein Aktivierungswahlrecht gem. § 274 II HGB.

Ist der Wert nach Handelsrecht höher als der nach Steuerrecht, liegen passivische latente Steuern vor, für die Zukunft ist mit einer Steuernachzahlung zu rechnen. Hier besteht Passivierungspflicht gem. § 274 I in Verb. mit § 249 I 1 HGB.

Für die Klausur würde ich mir in der Frage aber keinen Kopf machen, ich habe bisher in keiner Aufgabenstellung diese Problematik gefunden.

LG Claudia

Vielen lieben Dank für die Erklärung!!!:winke:

Lg, Simone